2021年6月8日，美國防部發(fā)布了2020財年成本評估工作年度報告，總結(jié)了其在2019年10月1日至2020年9月30日期間的成本評估工作開展情況，全面反映了采辦成本評估與項(xiàng)目采辦績效改進(jìn)情況，值得我關(guān)注研究。

2020財年成本評估工作年度報告封面（美國防部圖片）

一、主要背景

為應(yīng)對重大國防采辦項(xiàng)目費(fèi)用嚴(yán)重超支，奧巴馬政府在2009年5月簽署了《武器系統(tǒng)采辦改革法》，旨在推進(jìn)采辦管理改革，要求軍方加強(qiáng)對采辦過程的審查監(jiān)督力度。在此背景下，美國防部于2009年以原計劃分析與鑒定局為基礎(chǔ)組建成本評估與計劃鑒定局，作為成本評估業(yè)務(wù)專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定全壽命周期成本評估政策、程序與指南，對重大國防采辦項(xiàng)目開展獨(dú)立成本估算，接收并審查各軍種的成本估算報告，為各軍種的成本評估工作提供指導(dǎo)并實(shí)施監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)國防部成本評估團(tuán)隊的發(fā)展，開發(fā)并維護(hù)成本評估數(shù)據(jù)平臺，編發(fā)國防部成本評估工作年度報告，有效提升了成本評估業(yè)務(wù)在規(guī)劃計劃編制與國防采辦項(xiàng)目管理中的重要地位。自2010年開始，成本評估與計劃鑒定局依據(jù)《武器系統(tǒng)采辦改革法》相關(guān)要求，至今已發(fā)布了12份國防部成本評估年度報告（2009－2020財年），對國防部成本評估組織管理、政策制度、流程方法等進(jìn)行綜述，對上一財年重大國防采辦項(xiàng)目里程碑審查成本評估、多年期采購合同成本評估等工作進(jìn)行總結(jié)，對未來工作重點(diǎn)進(jìn)行展望。

二、主要內(nèi)容

美國防部2020財年成本評估工作年度報告共86頁，含4章5個附件。第一章是簡介，主要是描述成本評估與計劃鑒定局的職責(zé)與職能以及年報各章節(jié)的核心內(nèi)容；第二章是美國防部成本分析工作綜述，主要是描述國防部成本分析組織管理體系、各種采辦程序成本評估程序、對外軍售相關(guān)內(nèi)容以及成本評估數(shù)據(jù)平臺與國防部數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)等相關(guān)情況；第三章是美國防部2020財年成本分析活動總結(jié)，主要是描述重大國防采辦項(xiàng)目里程碑審查與其他審查的成本評估工作、多年采購合同成本分析工作、合規(guī)性／質(zhì)量／方法差異的評估以及其他成本評估工作等內(nèi)容；第四章是未來展望，包括成本領(lǐng)導(dǎo)論壇、政策與程序、成本評估數(shù)據(jù)平臺、成本分析要求描述的更新、加強(qiáng)成本數(shù)據(jù)采集、成本分析教育與培訓(xùn)、使用與保障成本的可視化與管理系統(tǒng)以及批準(zhǔn)的計劃／預(yù)算審查與采辦的估算；附件分別是國防部成本分析組織體系、重大國防采辦項(xiàng)目單位成本報告、最近的立法變化、成本評估數(shù)據(jù)平臺與成本數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和成本評估與計劃鑒定局政策備忘錄。

1、強(qiáng)化美國防部成本評估組織管理體系

美軍成本評估業(yè)務(wù)與采辦項(xiàng)目管理相對獨(dú)立，各級采辦管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目決策，各級成本評估機(jī)構(gòu)對采辦項(xiàng)目成本評估實(shí)施專業(yè)化指導(dǎo)、服務(wù)與監(jiān)督。一是國防部層面，成本評估與計劃鑒定局作為成本評估業(yè)務(wù)專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定全壽命周期成本評估與數(shù)據(jù)采集的政策、程序與指南，對重大國防采辦項(xiàng)目開展獨(dú)立成本估算，接收并審查各軍種的成本估算報告，為各軍種的成本評估工作提供指導(dǎo)并實(shí)施監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)國防部成本評估團(tuán)隊的發(fā)展。二是軍種層面，各軍種成本評估業(yè)務(wù)專職機(jī)構(gòu)，如海軍成本分析中心、陸軍成本與經(jīng)濟(jì)分析中心、空軍成本分析局，受各軍種負(fù)責(zé)財務(wù)管理與審計的助理部長領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)制定軍種成本評估政策、程序與指南，對國防部授權(quán)的重大國防采辦項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立成本估算，指導(dǎo)、監(jiān)督項(xiàng)目管理辦公室成本評估工作。其中，海軍部于2019年3月重組了海軍成本分析中心，將許多資源和責(zé)任從海軍成本分析中心轉(zhuǎn)移到系統(tǒng)司令部的成本分析機(jī)構(gòu)，特別是取消了海軍成本分析中心開展重大國防采辦項(xiàng)目成本估算的職責(zé)；改革過渡期間，成本評估與計劃鑒定局指導(dǎo)海軍成本分析中心在2020年11月至12月期間，完成了下一代干擾機(jī)和低波段項(xiàng)目里程碑B獨(dú)立成本估算。三是其他組織機(jī)構(gòu)層面，主要包括陸軍全壽命周期管理司令部、陸軍航空與導(dǎo)彈司令部，陸軍通信電子司令部；海軍空中系統(tǒng)司令部、海軍海上系統(tǒng)司令部、海軍信息站系統(tǒng)司令部、海軍陸戰(zhàn)隊系統(tǒng)司令部；空軍全壽命周期管理中心、太空軍太空和導(dǎo)彈系統(tǒng)中心、空軍保障中心、空軍核武器中心以及國家情報局成本分析改進(jìn)小組、國防信息系統(tǒng)局成本分析科、導(dǎo)彈防御局成本估算和分析局長辦公室等。

2、明確重大國防采辦項(xiàng)目成本評估程序

一是在里程碑決策點(diǎn)審查以及研制建議征求書發(fā)布決策、大批量生產(chǎn)決策、“納恩－邁克柯迪法案”嚴(yán)重超支審查前，成本評估與計劃鑒定局負(fù)責(zé)對所有的重大國防采辦項(xiàng)目及其主要子系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立成本估算或批準(zhǔn)軍種成本機(jī)構(gòu)開展獨(dú)立成本估算。二是在國防部提交立法機(jī)關(guān)要求訂立一份多年采購合同請求之前，成本評估與計劃鑒定局要進(jìn)行該項(xiàng)目的初步成本分析，以確定在基線年度采購合同上使用多年采購合同的預(yù)計成本節(jié)省金額。在有關(guān)部門簽訂多年采購合同前30天內(nèi)，進(jìn)行項(xiàng)目最終成本分析。三是初始作戰(zhàn)能力形成后的使用與保障成本分析。在初始作戰(zhàn)能力決策點(diǎn)之后，國防部部局應(yīng)繼續(xù)跟蹤使用與保障成本，并在重大國防采辦項(xiàng)目或主要系統(tǒng)的全壽命周期中每年更新使用與保障成本估算，將使用與保障成本分析與預(yù)期成本進(jìn)行比較。

3、完善成本評估現(xiàn)代化數(shù)據(jù)管理工具應(yīng)用

成本評估與計劃鑒定局和國防部采辦與保障副部長辦公室、軍種成本分析機(jī)構(gòu)合作開發(fā)了成本評估數(shù)據(jù)平臺，包括成本與軟件報告系統(tǒng)和使用與保障成本的可視化與管理系統(tǒng)等兩個子系統(tǒng)。軍種成本分析機(jī)構(gòu)和國防部部局將最終的成本分析要求說明、國防部部局成本狀況、采辦決策備忘錄中確認(rèn)的資金、國防部部局獨(dú)立成本估算以及其他項(xiàng)目文檔等副本上傳至成本評估數(shù)據(jù)平臺。通過成本與軟件數(shù)據(jù)報告系統(tǒng)對超過1億美元（當(dāng)年幣值）采辦項(xiàng)目，細(xì)化工作分解結(jié)構(gòu)、程序資源分配、承包商成本、軟件資源、承包商業(yè)務(wù)、維修零件、技術(shù)指標(biāo)等數(shù)據(jù)上報要求與程序。通過國防部與各軍種的使用與保障成本可視化與管理系統(tǒng)收集、整合及管理各類使用與保障成本數(shù)據(jù)，視情向現(xiàn)役部隊、預(yù)備役部隊和國民警衛(wèi)隊以及軍種部的主要作戰(zhàn)司令部提供相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)迭代。

4、綜述2020財年成本評估工作開展情況

一是為國防部采辦與保障副部長提供了“薩德”系統(tǒng)大批量生產(chǎn)決策和陸基戰(zhàn)略威懾項(xiàng)目里程碑B審查的獨(dú)立成本估算以及“哥倫比亞級”核潛艇項(xiàng)目研制過程審查的成本估算。二是為軍種采辦執(zhí)行官提供了M109A7自行火炮項(xiàng)目大批量生產(chǎn)決策、HH－60W直升機(jī)項(xiàng)目里程碑C審查、聯(lián)合輕型戰(zhàn)術(shù)車項(xiàng)目大批量生產(chǎn)決策、導(dǎo)彈驅(qū)逐艦項(xiàng)目里程碑B審查和全球定位系統(tǒng)項(xiàng)目里程碑C審查的獨(dú)立成本估算。三是為C－130J運(yùn)輸機(jī)、弗吉尼亞級攻擊核潛艇、標(biāo)準(zhǔn)－3導(dǎo)彈IB批次等3個擬采用多年采購合同策略的項(xiàng)目準(zhǔn)備獨(dú)立成本評估報告，以支撐國防部向國會證明其開支節(jié)省情況，估計當(dāng)年總共可節(jié)省約25億美元。